財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員績(jī)效考核辦法
總 則
一、 制定目的
為了進(jìn)一步控制會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的時(shí)效性，客觀、公正的評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)，建立崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，特制定本辦法。
二、 制定依據(jù)
本辦法依據(jù)《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》制定，如有抵觸部份，遵照《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任》進(jìn)行解釋調(diào)整。
三、 適用范圍
本辦法適用從事財(cái)務(wù)收支、原始憑證審核、記帳憑證編制、帳簿登錄、報(bào)表編制的所有財(cái)務(wù)部從業(yè)員工，包括各崗位出納和會(huì)計(jì)人員。
第一節(jié) 工資調(diào)劑制度
四、 實(shí)際可行原則
為遵遁工作業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤原則，本辦法決定對(duì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)出納人員工資結(jié)構(gòu)作出相應(yīng)調(diào)整，即在現(xiàn)有的基礎(chǔ)工資與績(jī)效工資總額基礎(chǔ)上，在公司內(nèi)部調(diào)整基礎(chǔ)工資額度與績(jī)效工額度比例（僅適用內(nèi)部管理需要，對(duì)外報(bào)表不作調(diào)整），使之更能夠適應(yīng)財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)估的實(shí)際需要。
五 、調(diào)劑標(biāo)準(zhǔn)
以各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出納現(xiàn)有實(shí)際基本工資額度（總額扣除福利、津貼、補(bǔ)助后余額）為基數(shù)，剝離一定比例數(shù)額，作為績(jī)效工資，剩余部份作為新的基本工資底數(shù)，根據(jù)不同崗位實(shí)際情況，依照超額累進(jìn)制原則，具體公式及標(biāo)準(zhǔn)如下：
現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資≥1500，則新的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)=（現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資）*10%，新的基本工資標(biāo)準(zhǔn)=（現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資）*90%；
1500＜現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資≤2000，則新的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)=1500*10%+ （現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資-1500）*15%，新的基本工資標(biāo)準(zhǔn)=現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資-新的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)?；蛐碌目?jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)=（現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資）X15%-75
2000＜現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資，則新的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)=1500*10%+ （2000-1500）*15%+（現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資-2000）*20%，新的基本工資標(biāo)準(zhǔn)=現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資-新的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)?；蛐碌目?jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)=（現(xiàn)有基本工資+績(jī)效工資）X15%-175
六 、計(jì)算方法
財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)各會(huì)計(jì)出納每月的日常工作按評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，對(duì)不給分或扣分項(xiàng)目要給出明確理由，于次月初3日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，具體計(jì)算方法為：每人合格分5分，嘉獎(jiǎng)分5分，總分10分，以每人的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)除以5，便得出每分的單位績(jī)效工資值， 各被考核人員的當(dāng)月工資為：基本工資+每分單位績(jī)效工資值X所得分?jǐn)?shù)。
第二節(jié) 出納崗位考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
七、部門出納的考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
1、遵守財(cái)務(wù)制度考核 在考核當(dāng)月內(nèi)，能夠全面堅(jiān)持收支兩條線財(cái)務(wù)制度，當(dāng)日貨款當(dāng)日送存銀行，并務(wù)必在當(dāng)日內(nèi)編制并向總出納提交資金日?qǐng)?bào)表（分支機(jī)構(gòu)出納的資金與報(bào)表上報(bào)工作，按崗位責(zé)任制規(guī)定的期限執(zhí)行），得2分；對(duì)于坐支行為實(shí)行一票否決制，發(fā)現(xiàn)一次，取消全月該項(xiàng)得分，并在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部通報(bào)批評(píng)一次，其后每增加一次，扣減考核當(dāng)月績(jī)效分1分，直至取消全月績(jī)效工資；如果因特殊情況不能按時(shí)編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表，需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，發(fā)生一次，內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，累計(jì)單項(xiàng)通報(bào)批評(píng)達(dá)三次以上者，扣減績(jī)效考核分0.5分。經(jīng)總出納審核發(fā)現(xiàn)資金日?qǐng)?bào)表與收付款憑證不一致，或與現(xiàn)金實(shí)繳數(shù)不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，如因報(bào)繳出納造成的錯(cuò)誤，扣減0.5分。
2 、收付款質(zhì)量考核 對(duì)于客戶劃繳的應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)收取，對(duì)于暫時(shí)不明原因或手續(xù)不全的收繳款項(xiàng)，實(shí)行“先收后查”原則，即先收繳入庫(kù)，再單項(xiàng)登錄備查簿并妥善保管相應(yīng)憑證，并于當(dāng)日上報(bào)總出納查明原因；對(duì)于付、繳款業(yè)務(wù)要做到憑證齊全，填寫完整，字跡清晰，審批手續(xù)完備，大小金額相符，方可付款。此項(xiàng)考核如果能在全面完成，得2分；如果發(fā)現(xiàn)有款不及時(shí)收取，或?qū)ξ疵魇湛畈患皶r(shí)上報(bào)以及不作備查登記、相應(yīng)收款手續(xù)保管不全等違紀(jì)行為之一，扣減該項(xiàng)評(píng)分1.5分，累計(jì)二次以上者，取消全月績(jī)效工資。如果經(jīng)費(fèi)用會(huì)計(jì)或其它監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)付、繳款憑證有瑕疵，無(wú)論該憑證是否屬于考核期內(nèi)，均扣減當(dāng)月該項(xiàng)績(jī)效分1分，發(fā)現(xiàn)一次，扣1分，直至取消全月績(jī)績(jī)效工資。
3 、原始資料保管、整理、上報(bào)考核 部門出納應(yīng)妥善保管每項(xiàng)收、付款原始憑證，并于收到憑證當(dāng)日及時(shí)整理并按照《部門出納崗位責(zé)任制》規(guī)定的期限匯總上交總出納。此項(xiàng)考核合格總分1分，發(fā)現(xiàn)一次不能及時(shí)上交，通報(bào)批評(píng)，累計(jì)單項(xiàng)三次通報(bào)批評(píng)，扣減該績(jī)效考核分0.5分；發(fā)現(xiàn)一次憑證錯(cuò)誤、丟失、缺損、隱匿、銷毀等違紀(jì)行為，扣減當(dāng)月該項(xiàng)績(jī)效分0.5分。本項(xiàng)考核項(xiàng)目扣完為止，不倒扣其他項(xiàng)目得分。
4 、盤點(diǎn)程序考核 部門出納應(yīng)在每日下班前，清理、盤存庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及空白支票，并核對(duì)收付款憑證，確保庫(kù)存、日記帳、憑證三者對(duì)應(yīng)相符。此項(xiàng)考核合格總分1分，經(jīng)查明累計(jì)在考核月三次未履行此程序者，扣減績(jī)效分0.5分,如出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，參照前述三款執(zhí)行。
5 、帳務(wù)處理考核 部門出納應(yīng)根據(jù)每日發(fā)生的收付款業(yè)務(wù)逐筆逐項(xiàng)逐日登錄現(xiàn)金、銀行存款日記帳。此項(xiàng)考核合格總分1分，如果登錄不及時(shí)，發(fā)現(xiàn)一次，通報(bào)批評(píng)，累計(jì)三次單項(xiàng)通報(bào)批評(píng)，扣減該項(xiàng)月績(jī)考核分0.5分。如果出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)一次，扣減月績(jī)考核分0.5分。本項(xiàng)考核項(xiàng)目扣完為止，不倒扣其他項(xiàng)目得分。
6 、帳務(wù)核對(duì)考核 部門出納應(yīng)于每月每隔15日與客戶、應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)收款；每月3日前與總出納核對(duì)上月現(xiàn)金、銀行相關(guān)帳，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；并于每月5日前提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。1分，不能及時(shí)對(duì)帳，拖延一天，扣減該項(xiàng)得分0.5分,扣完本項(xiàng)得分為止。
7 、發(fā)票管理考核 按照發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定妥善管理發(fā)票事務(wù)，按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票；1分，如果出現(xiàn)遺失、缺號(hào)、誤寄、漏記、錯(cuò)寄、代開(kāi)、虛開(kāi)情形之一者，扣減0.2分/次；扣完本項(xiàng)得分為止。
8 、工資核算考核 部門出納應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的核算所轄范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)提成，1分。如人力資源中心或工薪領(lǐng)受人指出現(xiàn)錯(cuò)、漏、補(bǔ)、多情形之一者，經(jīng)查明如原因系核算出納所致，扣減該項(xiàng)得分0.2分/次，扣完本項(xiàng)得分為止。
9 、部門出納直接考核人為總出納，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后執(zhí)行。
八、總出納的考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
1、遵守財(cái)務(wù)制度考核 在考核當(dāng)月內(nèi)，能夠全面堅(jiān)持收支兩條線財(cái)務(wù)制度，當(dāng)日貨款當(dāng)日送存銀行，并務(wù)必在當(dāng)日內(nèi)網(wǎng)上公布所編制的支付明細(xì)表，2分；對(duì)于坐支行為實(shí)行一票否決制，發(fā)現(xiàn)一次，取消全月該項(xiàng)得分，并在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部通報(bào)批評(píng)一次，其后每增加一次，扣減考核當(dāng)月績(jī)效分1分，直至取消全月績(jī)效工資；
2 、收付款質(zhì)量考核 對(duì)于客戶劃繳或分部上交的應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)收取，對(duì)于暫時(shí)不明原因或手續(xù)不全的收繳款項(xiàng)，實(shí)行“先收后查”原則，即先收繳入庫(kù)，再單項(xiàng)登錄備查簿并妥善保管相應(yīng)憑證，并于當(dāng)日查明原因，不能查明原因的報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理；對(duì)于付、繳款業(yè)務(wù)要做到憑證齊全，填寫完整，字跡清晰，審批手續(xù)完備，大小金額相符，方可付款。此項(xiàng)考核如果能在全面完成，得2分；如果發(fā)現(xiàn)有款不及時(shí)收取，或?qū)ξ疵魇湛畈患皶r(shí)查處或上報(bào)以及不作備查登記、相應(yīng)收款手續(xù)保管不全等違紀(jì)行為之一，扣減該項(xiàng)評(píng)分1.5分，累計(jì)二次以上者，取消全月績(jī)效工資。如果經(jīng)費(fèi)用會(huì)計(jì)或其它監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)付、繳款憑證有瑕疵，無(wú)論該憑證是否屬于考核期內(nèi)，均扣減當(dāng)月該項(xiàng)績(jī)效分1分，發(fā)現(xiàn)一次，扣1分，直至取消全月績(jī)效工資。
3 、原始資料保管、整理、上報(bào)考核 總出納應(yīng)妥善保管每項(xiàng)收、付款原始憑證，并于收到憑證當(dāng)日及時(shí)整理規(guī)定的期限匯總傳遞給相應(yīng)會(huì)計(jì)入帳。此項(xiàng)考核合格總分1分，發(fā)現(xiàn)一次不能及時(shí)傳遞，通報(bào)批評(píng)，累計(jì)單項(xiàng)三次通報(bào)批評(píng)，扣減該績(jī)效考核分0.5分；發(fā)現(xiàn)一次憑證錯(cuò)誤、丟失、缺損、隱匿、銷毀等違紀(jì)行為，扣減當(dāng)月該項(xiàng)績(jī)效分0.5分。本項(xiàng)考核項(xiàng)目扣完為止，不倒扣其他項(xiàng)目得分。
4 、盤點(diǎn)程序考核 總出納應(yīng)在每日下班前，清理、盤存庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及空白支票，并核對(duì)收付款憑證，確保庫(kù)存、日記帳、憑證三者對(duì)應(yīng)相符。此項(xiàng)考核合格總分1分，經(jīng)查明累計(jì)在考核月三次未履行此程序者，扣減績(jī)效分0.5分,如出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，參照前述三款執(zhí)行。
5 、帳務(wù)處理考核 總出納應(yīng)根據(jù)每日發(fā)生的收付款業(yè)務(wù)逐筆逐項(xiàng)逐日登錄現(xiàn)金、銀行存款日記帳。并制作資金收付日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)，分別于每日下午三點(diǎn)、每周一、每月初3日10點(diǎn)前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及副總，此項(xiàng)考核合格總分1分，如果登錄或編報(bào)不及時(shí)，發(fā)現(xiàn)一次，通報(bào)批評(píng)，累計(jì)三次單項(xiàng)通報(bào)批評(píng)，扣減該項(xiàng)月績(jī)考核分0.5分。如果出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)一次，扣減月績(jī)考核分0.5分。本項(xiàng)考核項(xiàng)目扣完為止，不倒扣其他項(xiàng)目得分。
6 、帳務(wù)核對(duì)考核 總門出納應(yīng)于每月3日前與部門出納核對(duì)上月現(xiàn)金、銀行相關(guān)帳目，并審核或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；并于每月5日前提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。1分，如因不能及時(shí)完成，拖延一天，扣減該項(xiàng)得分0.5分,扣完本項(xiàng)得分為止。
7 、工資核算考核 總出納應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的核算全公司的工資，1分。如人力資源中心或工薪領(lǐng)受人指出現(xiàn)錯(cuò)、漏、補(bǔ)、多情形之一者，經(jīng)查明如原因系總出納所致，扣減該項(xiàng)得分0.2分/次，扣完本項(xiàng)得分為止。
8 、監(jiān)管責(zé)任考核 總出納應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分部出納的業(yè)務(wù)考核與指導(dǎo)，1分，如果分部出納上交的資金、憑證、報(bào)表未經(jīng)審核，或被會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)程序、數(shù)字或其它錯(cuò)誤，或包庇、打擊下屬，扣減0.2分/人次，扣完本項(xiàng)得分為止。
9 、總出納直接考核人為財(cái)務(wù)經(jīng)理，考核結(jié)果經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)崗位考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
九 銷售/成本/應(yīng)收會(huì)計(jì)的考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
1 、銷售文件的審核
全面審核批銷單、銷售合同、調(diào)貨單、銷售發(fā)票等相關(guān)銷售文件之間的勾稽關(guān)系，確認(rèn)銷售收入的種類，審查現(xiàn)銷款項(xiàng)是否收屹，確認(rèn)賒銷是否合規(guī)。本項(xiàng)合格滿分3分。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)下列情形之一，每項(xiàng)次扣減0.5分,直至全部績(jī)效分扣完為止：
（1） 銷售文件不能配比；
（2） 銷售種類錯(cuò)分；
（3） 賒銷適用合同錯(cuò)誤；
（4） 現(xiàn)銷與收款數(shù)不相符。
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)，乃至外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)上述不盡職的行為，無(wú)論是否在業(yè)務(wù)當(dāng)期，直接扣減發(fā)現(xiàn)期的績(jī)效分值。
2 、帳務(wù)處理考核
及時(shí)性考核 應(yīng)收會(huì)計(jì)務(wù)必在《應(yīng)收款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成已收已錄原始單證的生成記帳憑證審核以及完成時(shí)限內(nèi)的帳目核對(duì)工作(包括與部門出納和與客戶之間的月底核對(duì)、指令性核對(duì))，并按時(shí)提呈給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。本項(xiàng)合格滿分2分，由財(cái)務(wù)經(jīng)理序時(shí)（每日）考核登記，延遲一次，扣減本項(xiàng)分值0.5分;扣減至本項(xiàng)考核零分為止。
質(zhì)量性考核 所審核生成的記帳憑證，應(yīng)適用科目正確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，收款憑證齊全，收入確認(rèn)期限符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，明細(xì)分類恰當(dāng)。此項(xiàng)合格滿分3分，在當(dāng)月財(cái)務(wù)經(jīng)理的復(fù)核與財(cái)務(wù)總監(jiān)抽查中，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題每項(xiàng)次，扣減當(dāng)月績(jī)效分1分，直至扣減至本月所有績(jī)效分為零為止。
（1）對(duì)應(yīng)確認(rèn)本期的銷售收入未確認(rèn)；
（2）對(duì)不屬于本期的銷售成本提前確認(rèn)；
（3）應(yīng)收帳款余額與客戶出現(xiàn)大額（10萬(wàn)以上）差異，不能及時(shí)找到原因的；
（4）銷售合同上規(guī)定的收款期與收到的應(yīng)收票據(jù)不一致；
（5）未對(duì)新收應(yīng)收票據(jù)登記；
（6） 物料調(diào)撥單內(nèi)外帳適用錯(cuò)誤；
（7） 憑證、明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)據(jù)有差異不及時(shí)查明原因；
（8） 銷售成本與銷售運(yùn)費(fèi)混雜不清的；
（9） 不能及時(shí)編制應(yīng)收帳款帳齡分析表的；
（10）其他未盡謹(jǐn)慎事宜。
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)，乃至外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)上述不盡職的行為，無(wú)論是否在業(yè)務(wù)當(dāng)期，直接扣減發(fā)現(xiàn)期的績(jī)效分值。
月末結(jié)帳考核 依據(jù)《應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》，應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成單據(jù)錄入與核對(duì)、差異調(diào)整、帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、憑證打印與裝訂等工作。2分，每拖延一項(xiàng)次，扣0.5分,直至扣完本月所有該項(xiàng)績(jī)效分。如果嚴(yán)重拖延，導(dǎo)致本月8號(hào)報(bào)送報(bào)表任務(wù)不能完成的，取消本月所有績(jī)郊考核分。
十 、應(yīng)付/存貨/成本會(huì)計(jì)的考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
1 、購(gòu)貨文件的審核
全面審核購(gòu)貨合同、采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)入庫(kù)單、退貨單、購(gòu)貨發(fā)票、內(nèi)部調(diào)撥單、付款憑證、貨物運(yùn)輸發(fā)票等商品采購(gòu)文件之間的配比關(guān)系，審核確認(rèn)批準(zhǔn)的商品采購(gòu)申請(qǐng)是否與實(shí)際采購(gòu)的品種、數(shù)量、單價(jià)目相符，采購(gòu)商品是否入庫(kù)，貨款支付時(shí)間與方式是否與購(gòu)貨合同相符，付款批準(zhǔn)程序是否適當(dāng)，發(fā)票是否真實(shí)，所收發(fā)票種類是否與購(gòu)貨約定一致，憑證內(nèi)容是否完整，憑證種類是否齊全。本項(xiàng)合格滿分3分，出現(xiàn)下列情形之一，每項(xiàng)次扣減0.5分，直至當(dāng)期全部績(jī)效扣完為止。
（1）商品采購(gòu)申請(qǐng)與實(shí)際采購(gòu)品種在品種、數(shù)量不相符，而沒(méi)有提出審核意見(jiàn)的；
（2）采購(gòu)申請(qǐng)單未有驗(yàn)貨人簽收而沒(méi)有退單的；
（3）所收發(fā)票種類與合同約定不一致，尤其對(duì)應(yīng)收的增值稅票的供應(yīng)商收作了普通發(fā)票，影響了公司進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的；
（4）對(duì)沒(méi)有入庫(kù)單的商品批準(zhǔn)了付款，而又不退回單據(jù)的；
（5）發(fā)現(xiàn)貨款支付方式作出了與采購(gòu)協(xié)議不一致的調(diào)整，且沒(méi)有確認(rèn)文件，不做上報(bào)的；貨款支付時(shí)間提前，且沒(méi)有書面或電子批件，不做上報(bào)的；
（6） 憑證的填寫不合符規(guī)范的，不作退回的；
（7） 由公司承擔(dān)運(yùn)費(fèi)又不開(kāi)具正式的運(yùn)輸發(fā)票，仍作為貨款的一部份列支的，不做上報(bào)處理的；
（8） 其他憑證審核未盡到職業(yè)謹(jǐn)慎的。
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)，乃至外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)上述不盡職的行為，無(wú)論是否在業(yè)務(wù)當(dāng)期，直接扣減發(fā)現(xiàn)期的績(jī)效分值。
2 、帳務(wù)處理考核
及時(shí)性考核 應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)在《應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成當(dāng)日所收憑證的單據(jù)錄入、帳務(wù)處理、帳目核對(duì)、帳表編制、工作匯報(bào)；本項(xiàng)合格滿分2分，由財(cái)務(wù)經(jīng)理序時(shí)（每日）考核登記，延遲一次，扣減本項(xiàng)分值0.5分;扣減至本項(xiàng)考核零分為止。
質(zhì)量性考核 應(yīng)付會(huì)計(jì)在帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)做到適用科目恰當(dāng)、數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確、支付憑證齊全、成本費(fèi)用界線清晰、商品明細(xì)完整，此項(xiàng)合格滿分3分， 出現(xiàn)下列情形之一，每項(xiàng)次扣減當(dāng)月績(jī)效分1分，直至扣完本月所有積分為止。
（1）數(shù)據(jù)核算錯(cuò)誤；
（2）支付憑證不完整；
（3）商品成本、費(fèi)用混洧；
（4）對(duì)在途商品提前確認(rèn)入庫(kù)；
（5）供應(yīng)商明細(xì)串戶；
（6）科目適用錯(cuò)誤；
（7）商品明細(xì)串戶；
（8）內(nèi)、外業(yè)務(wù)串戶；
（9）其他未應(yīng)有謹(jǐn)慎的失誤碼。
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)，乃至外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)上述不盡職的行為，無(wú)論是否在業(yè)務(wù)當(dāng)期，直接扣減發(fā)現(xiàn)期的績(jī)效分值。
月末結(jié)帳考核
依據(jù)《應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》，應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成單據(jù)錄入與核對(duì)、差異調(diào)整、帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、憑證打印與裝訂等工作。2分，每拖延一項(xiàng)次，扣0.5分,直至扣完本月所有該項(xiàng)績(jī)效分。如果嚴(yán)重拖延，導(dǎo)致本月8號(hào)報(bào)送報(bào)表任務(wù)不能完成的，取消本月所有績(jī)郊考核分。
十一 、費(fèi)用會(huì)計(jì)考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
1 、費(fèi)用憑證的審核
全面審核公司費(fèi)用申請(qǐng)單據(jù)、報(bào)銷發(fā)票及其他憑據(jù)、費(fèi)用借支憑證、沖銷憑證、支付憑證、費(fèi)用月度預(yù)算，確保費(fèi)用支付項(xiàng)目合理、申批程序適當(dāng)、核銷手續(xù)齊全、報(bào)銷數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)銷憑證真實(shí)合規(guī)。本項(xiàng)合格滿分3分。發(fā)現(xiàn)有下列情形之一者，每項(xiàng)次扣減0.5分，直至當(dāng)期全部績(jī)效扣完為止。
（1） 審批手續(xù)不全而不退單；
（2） 報(bào)銷憑證有變?cè)?、偽造痕跡而仍然受理；
（3） 費(fèi)用金額與預(yù)算金額嚴(yán)重差異（20%以上）而未上報(bào)；
（4） 報(bào)銷項(xiàng)目與批準(zhǔn)項(xiàng)目不相符未退單；
（5） 支付憑證與報(bào)銷憑證不配比；
（6） 審批程序適用錯(cuò)誤，而未上報(bào)；
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)，乃至外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)上述不盡職的行為，無(wú)論是否在業(yè)務(wù)當(dāng)期，直接扣減發(fā)現(xiàn)期的績(jī)效分值。
2 、帳務(wù)處理考核
及時(shí)性考核 費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)在《費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成當(dāng)日所收憑證的單據(jù)錄入、帳務(wù)處理、明細(xì)核對(duì)、帳表編制、工作匯報(bào)；本項(xiàng)合格滿分2分，由財(cái)務(wù)經(jīng)理序時(shí)（每日）考核登記，延遲一次，扣減本項(xiàng)分值0.5分;扣減至本項(xiàng)考核零分為止。
質(zhì)量性考核
會(huì)計(jì)在帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)做到適用科目恰當(dāng)、數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確、支付憑證齊全、明細(xì)費(fèi)用界線清晰、費(fèi)用分期恰當(dāng)，此項(xiàng)合格滿分3分， 出現(xiàn)下列情形之一，每項(xiàng)次扣減當(dāng)月績(jī)效分1分，直至扣完本月所有積分為止。
（1）費(fèi)用明細(xì)之間核算串項(xiàng)；
（2）明細(xì)科目余額與費(fèi)用報(bào)表不一致；
（3）對(duì)應(yīng)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)費(fèi)漏提；
（4）對(duì)應(yīng)計(jì)入待攤的項(xiàng)目計(jì)入當(dāng)期；
（5）未按規(guī)定預(yù)提相關(guān)項(xiàng)目費(fèi)用；
（6）其他未盡應(yīng)有謹(jǐn)慎事宜。
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)，乃至外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)上述不盡職的行為，無(wú)論是否在業(yè)務(wù)當(dāng)期，直接扣減發(fā)現(xiàn)期的績(jī)效分值。
月末結(jié)帳考核
依據(jù)《費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》，費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成單據(jù)錄入與核對(duì)、差異調(diào)整、帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、報(bào)表編制、憑證打印與裝訂等工作。2分，每拖延一項(xiàng)次，扣0.5分,直至扣完本月所有該項(xiàng)績(jī)效分。如果嚴(yán)重拖延，導(dǎo)致本月8號(hào)報(bào)送報(bào)表任務(wù)不能完成的，取消本月所有績(jī)郊考核分。
十二 、稅務(wù)會(huì)計(jì)考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
1 、發(fā)票管理
負(fù)責(zé)全面發(fā)票管理工作，根據(jù)國(guó)家稅法及公司相關(guān)內(nèi)部控制制度，進(jìn)行發(fā)票申購(gòu)、保管、領(lǐng)用、開(kāi)具、發(fā)票年檢等工作。確保發(fā)票保管完整、使用合法、發(fā)放回收流程清晰、登記準(zhǔn)確、責(zé)任明確。本項(xiàng)合格滿分3分。出現(xiàn)下列情形之一，每項(xiàng)次扣減0.5分，直至當(dāng)期全部績(jī)效扣完為止。
（1） 未按規(guī)定建立發(fā)票領(lǐng)、購(gòu)情況登記簿；
（2） 未能及時(shí)掌握發(fā)票結(jié)存狀態(tài)，影響銷售業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行的；
（3） 未能對(duì)增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票分類管理的；
（4） 未能妥善保管的發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票遺失、損毀的；
（5） 拒絕向使用人提供填寫咨詢，導(dǎo)致發(fā)票誤填、錯(cuò)填影響公司業(yè)務(wù)的；
（6） 未能按稅法規(guī)定向合法的發(fā)票發(fā)售機(jī)關(guān)購(gòu)買發(fā)票的；
（7） 違反國(guó)家規(guī)定，背著公司代人買賣發(fā)票的；
（8） 未按國(guó)家規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，導(dǎo)致公司損失的；
（9） 違法代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅發(fā)票的；
（10）其他違反國(guó)家及公司規(guī)定領(lǐng)、用、存發(fā)票的行為。
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)，乃至外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)上述不盡職的行為，無(wú)論是否在業(yè)務(wù)當(dāng)期，直接扣減發(fā)現(xiàn)期的績(jī)效分值。
2 、業(yè)務(wù)處理考核
及時(shí)性考核
稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在《稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成當(dāng)日批銷單、退貨單的核對(duì)、業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具、應(yīng)納抵稅額的核算、稅務(wù)資料的歸集與編寫等工作；本項(xiàng)合格滿分2分，由財(cái)務(wù)經(jīng)理序時(shí)（每日）考核登記，延遲一次，扣減本項(xiàng)分值0.5分;扣減至本項(xiàng)考核零分為止。
質(zhì)量性考核
稅務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行稅務(wù)核算時(shí)，應(yīng)做到適用稅法條文正確、稅種稅目運(yùn)用恰當(dāng)、計(jì)稅基數(shù)計(jì)算合法、稅率搭配準(zhǔn)確、稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)合理、稅務(wù)報(bào)表編制完整、稅務(wù)申報(bào)及時(shí)，此項(xiàng)合格滿分3分， 出現(xiàn)下列情形之一，每項(xiàng)次扣減當(dāng)月績(jī)效分1分，直至扣完本月所有積分為止。
（1） 應(yīng)抵減稅項(xiàng)計(jì)算不完整；
（2） 納稅申報(bào)時(shí)，未能按稅法規(guī)定調(diào)整與會(huì)計(jì)處理不一致的地方，導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)；
（3） 沒(méi)按規(guī)定期限申報(bào)應(yīng)有減免事宜，導(dǎo)致當(dāng)期應(yīng)納稅額增高，影響資金使用效率；
（4） 未按規(guī)定索取進(jìn)貨退出/折讓證明單，導(dǎo)致納稅損失；
（5） 未按規(guī)定將銷售折扣開(kāi)具在同一張發(fā)票上，導(dǎo)致納稅損失；
（6） 未按規(guī)定處理內(nèi)部貨物調(diào)撥憑證，導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)；
（7） 未遵照專業(yè)指南審核已收發(fā)票，影響抵減事項(xiàng)；
（8） 未按照規(guī)定處理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，導(dǎo)致納稅障礙；
（9） 未及時(shí)收集稅收政策信息，并將變化情況向上級(jí)通報(bào)；
（10）其他未盡到義務(wù)的應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)，乃至外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)上述不盡職的行為，無(wú)論是否在業(yè)務(wù)當(dāng)期，直接扣減發(fā)現(xiàn)期的績(jī)效分值。
月末考核
依據(jù)《稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成單據(jù)錄入、發(fā)票與憑證核對(duì)、納稅差異調(diào)整、稅收帳目結(jié)轉(zhuǎn)、納稅報(bào)表編制、憑證打印與裝訂等工作。2分，每拖延一項(xiàng)次，扣0.5分,直至扣完本月所有該項(xiàng)績(jī)效分。如果嚴(yán)重拖延，導(dǎo)致本月8號(hào)報(bào)送報(bào)表任務(wù)不能完成的，取消本月所有績(jī)郊考核分。
第四節(jié) 附則
本辦法自公布之日起實(shí)施，公司以前相關(guān)制度與其相抵觸的部分以本辦法為準(zhǔn)，本辦法的解釋權(quán)歸公司。
