出納崗位工作標(biāo)準(zhǔn)

本標(biāo)準(zhǔn)按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司有關(guān)財務(wù)制度制訂。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司財務(wù)部出納崗位工作。 

1、工作內(nèi)容與要求 

1.1辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 
1.1.1嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及公司財務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會計審核后的收付款記帳憑證，重點復(fù)核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記帳憑證相符，無誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋“收、付訖”戳記。 
1.1.2庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報銷限額，超過限額的現(xiàn)金要及時存入 
銀行，不能以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 
1.1.3根據(jù)匯款內(nèi)容及時填制各種匯款單，要填寫準(zhǔn)確無誤及時傳遞。 
1.1.4隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每周一報送前一周的“資金動態(tài)情況表”按行名、帳號、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進行填報。 
1.1.5負責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時清理注銷。使用的支票必須寫明收款單位、名稱、帳號、金額、用途，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷。 
1.1.6不準(zhǔn)擅自外借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。

1.2登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳 
1.2.1根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，接受審計或會計人員的抽查。 
1.2.2現(xiàn)金、銀行存款日記帳每月與總帳核對，保證帳帳相符。 
1.2.3銀行存款帳每月與銀行對帳單位核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

1.3保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。 
1.3.1對現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺負責(zé)賠 償，出入有價證券要有明細登記。 
1.3.2要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。 
1.4保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。 
1.5按會計工作規(guī)范要求認真整理和裝訂會計憑證的附件，如工資表等，并負責(zé)記帳憑證附件齊全完整。 
1.6負責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。

2、責(zé)任與權(quán)限

2.1對庫現(xiàn)金、各種票據(jù)的安全負責(zé)。有權(quán)拒絕私人借款或以白條子頂替現(xiàn)金，拒絕任何單位和個人持帳外現(xiàn)金存放保險柜。 
2.2對簽發(fā)的支票，由于自身原因造成的經(jīng)濟損失，負有賠償責(zé)任。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的事項有權(quán)拒絕辦理。 
2.3有權(quán)抵制外單位和個人借用銀行帳戶。

3、檢查與考核

3.1財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)檢查和考核出納崗位的工作。 
3.2超標(biāo)準(zhǔn)完成或未按標(biāo)準(zhǔn)完成任務(wù)，視程度分別給予獎勵或處罰。

4、本標(biāo)準(zhǔn)由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。