現(xiàn)金管理辦法
——更新時間：2006-10-02 06:42:05 點擊率: 4056
公司為加強財務管理，控制財務風險，特制定本辦法，它適用于公司所有機構和部門。
第一條、公司現(xiàn)金管理主要指對現(xiàn)金增加和減少的管理，現(xiàn)金增加的管理主要指對收到業(yè)務現(xiàn)金和從銀行提備用金的管理，現(xiàn)金減少的管理主要指業(yè)務現(xiàn)金返納銀行和現(xiàn)金支出的管理。在管理過程中我們遵循收付要合法、錢賬要分管、收付要兩清和日清月結的管理原則。
第二條、現(xiàn)金收支兩條線必須分離，業(yè)務現(xiàn)金收入與日常支出所需現(xiàn)金必須分離，日常支出需要使用業(yè)務收入現(xiàn)金必須辦理相關的審批手續(xù)，不能隨意挪用。所有現(xiàn)金收入必須合法、真實，所有現(xiàn)金支付必須經(jīng)有審批權限的領導審批后方能支出。
第三條、公司現(xiàn)金支出的范圍僅限于支付職工各種勞保、福利費和職工報銷差旅費、招待費、辦公雜費。
第四條、管錢與管賬必須分離。即管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；管收入、支出、債權債務登記工作的會計人員不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。
第五條、出納人員在收付現(xiàn)金的時候不論工作多忙、金額大小或對象熟生必須親自復核，切實做到現(xiàn)金收付不出差錯。
第六條、賬實相符。出納人員對當日發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務必須在當天全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實際數(shù)核對相符。它包括以下幾點:
(1)、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，核對各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
(2)、登記和清理日記賬。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，看現(xiàn)金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。
(3)、現(xiàn)金盤點。出納員應按券別分別清點其數(shù)量，加總得出當日現(xiàn)金的庫存實際數(shù)。將庫存實際數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如果發(fā)現(xiàn)有長款，經(jīng)查明屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)；如屬少付他人則應查明退還原主；如果確實無法退還，應經(jīng)過一定審批手續(xù)確認為單位的收益。如果發(fā)現(xiàn)短款，屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽，應由過失人賠償。
(4)、庫存現(xiàn)金限額管理。公司根據(jù)業(yè)務的實際需要確定一定時間的庫存現(xiàn)金最高限額和最低限額。如果實際庫存現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金最高限額，出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存現(xiàn)金最低限額，則應及時補提現(xiàn)金，確保業(yè)務的及時需要。
第七條、賬賬相符?，F(xiàn)金日記賬每月至少結一次賬，業(yè)務多的時候可十天或半月定期結一次賬，并與會計的總賬和明細賬核對，確保賬賬相符。
第八條、現(xiàn)金清查。會計或相關領導應定期或不定期對出納人員保險柜的現(xiàn)金進行清查，核實賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。清查時出納員應始終在場,并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。
第九條、現(xiàn)金的存取和保管必須符合安全要求，直接責任人員一定要積極主動做好安全防范措施確?，F(xiàn)金的安全。
第十條、本辦法自公布之日起實施，以前制度有與其相抵觸的，依本辦法執(zhí)行。本辦法的解釋權歸公司。
