B市所屬A縣的一餐飲公司成立于2003年5月，主要經(jīng)營中餐，該公司在B市各縣黃金地段有多家直營和加盟門店。由于地理位置優(yōu)越，餐飲風(fēng)味獨(dú)特，消費(fèi)價(jià)位中等，其經(jīng)營持續(xù)增長。2007年，該公司在B市商貿(mào)流通企業(yè)50強(qiáng)評(píng)選中排名第3位。2008年，該公司經(jīng)營收入3200萬元，實(shí)現(xiàn)利潤220萬元。
     1.確定評(píng)估對(duì)象
     鑒于該公司屬于A縣餐飲行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)，擁有較多加盟和連鎖經(jīng)營門店，A縣地方稅務(wù)局納稅評(píng)估科，依據(jù)納稅大戶選擇法，確定其為企業(yè)所得稅評(píng)估對(duì)象，評(píng)估期為2008年度。指定納稅評(píng)估科評(píng)估人員具體實(shí)施評(píng)估工作。
     2.信息采集
     為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅有效評(píng)估，針對(duì)企業(yè)所得稅管理特點(diǎn)，結(jié)合該公司生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，評(píng)估人員采集了以下方面數(shù)據(jù)：
     （1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況
     公司注冊(cè)資本500萬元，目前員工350人。擁有直營門店5個(gè)，其中，3個(gè)門店系租賃房產(chǎn)經(jīng)營。此外，加盟該公司經(jīng)營門店10個(gè)。該公司各直營門店?duì)I業(yè)場所總面積2840平方米，大廳、包間桌位255個(gè)，餐位合計(jì)2250個(gè)。
     數(shù)據(jù)信息來源：日常征管調(diào)查掌握情況。
     （2）稅收管理情況
     該公司的企業(yè)所得稅、營業(yè)稅從2005年起，實(shí)行查賬征收。近兩年未對(duì)其實(shí)施稅務(wù)檢查。企業(yè)未推行稅控裝置，使用定額餐飲發(fā)票，2008年領(lǐng)購開具發(fā)票金額30456370元。
     數(shù)據(jù)信息來源：日常稅收管理情況。
     （3）有關(guān)財(cái)務(wù)和申報(bào)納稅數(shù)據(jù)
     公司按設(shè)置賬簿，財(cái)務(wù)核算較為健全，相關(guān)財(cái)務(wù)和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)詳見表A-1。
     表A-1                     財(cái)務(wù)指標(biāo)及申報(bào)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析表
                                                  金額單位： 元

    數(shù)據(jù)來源：企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充采集表。
     （4）行業(yè)涉稅信息
     ①行業(yè)主管部門市商委餐飲行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)：2008年餐飲行業(yè)毛利率標(biāo)準(zhǔn)為45%~50%。
     ②參評(píng)商貿(mào)流通企業(yè)50強(qiáng)，企業(yè)上報(bào)A縣商委數(shù)據(jù)：2008年總收入3340萬元。
     ③自來水、電力、燃?xì)夤?yīng)部門提供數(shù)據(jù)：2008年各企業(yè)（包括各直營門店合計(jì)數(shù)）上交水費(fèi)、電費(fèi)、所費(fèi)合計(jì)98.45萬元。
     ④同區(qū)域同類企業(yè)單位餐位、經(jīng)營面積、雇工平均年收入測算數(shù)據(jù)分別為1.50萬元、1.20萬元、11.50萬元。
數(shù)據(jù)信息來源：有關(guān)部門公布分析報(bào)告；調(diào)查、測算數(shù)據(jù)。