財政部關(guān)于印發(fā)國有林場和苗圃執(zhí)行《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》的補(bǔ)充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知2-2 財會[2018]11號

——更新時間：2018-07-18 11:55:04 點(diǎn)擊率: 6014

附表4：

林場原“大賬”與基建賬會計科目對照表

“大賬”會計科目		基建賬會計科目
編號	名稱	編號	名稱
一、資產(chǎn)類
1001	庫存現(xiàn)金	233	現(xiàn)金
1002	銀行存款	232	銀行存款
1003	零余額賬戶用款額度	234	零余額賬戶用款額度
1201	財政應(yīng)返還額度	235	財政應(yīng)返還額度
1101	短期投資	281	有價證券
1501	長期投資	281	有價證券
1212	應(yīng)收賬款	251	應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款
1211	應(yīng)收票據(jù)	253	應(yīng)收票據(jù)
1215	其他應(yīng)收款	252	其他應(yīng)收款
1215	其他應(yīng)收款	261	撥付所屬投資借款
151	固定資產(chǎn)	201	固定資產(chǎn)
155	累計折舊	202	累計折舊
159	在建工程	101	建筑安裝工程投資
		102	設(shè)備投資
		103	待攤投資
		104	其他投資
		211	器材采購
		212	采購保管費(fèi)
		213	庫存設(shè)備
		214	庫存材料
		218	材料成本差異
		219	委托加工器材
1213	預(yù)付賬款	241	預(yù)付備料款
1213	預(yù)付賬款	242	預(yù)付工程款
156	固定資產(chǎn)清理	203	固定資產(chǎn)清理
181	待處理財產(chǎn)損溢	271	待處理財產(chǎn)損失
二、負(fù)債類
2101	應(yīng)繳款項	362	應(yīng)交基建包干節(jié)余（應(yīng)交財政部分）
		363	應(yīng)交基建收入（應(yīng)交財政部分）
		364	其他應(yīng)交款（應(yīng)交財政部分）
221	應(yīng)交稅金	361	應(yīng)交稅金
211	應(yīng)付工資	341	應(yīng)付工資
214	應(yīng)付福利費(fèi)	342	應(yīng)付福利費(fèi)
2202	應(yīng)付賬款	331	應(yīng)付器材款
		332	應(yīng)付工程款（1年以內(nèi)注１償還的）
		351	應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款
2201	應(yīng)付票據(jù)	353	應(yīng)付票據(jù)
2207	其他應(yīng)付款	352	其他應(yīng)付款
		362	應(yīng)交基建包干節(jié)余（非應(yīng)交財政部分）
		363	應(yīng)交基建收入（非應(yīng)交財政部分）
		364	其他應(yīng)交款（非應(yīng)交財政部分）
222	其他應(yīng)交款[未設(shè)“應(yīng)繳款項”科目的]	362	應(yīng)交基建包干節(jié)余
		363	應(yīng)交基建收入
		364	其他應(yīng)交款
261	長期應(yīng)付款	332	應(yīng)付工程款（超過1年注２償還的）
2001	短期借款	304	基建投資借款（１年以內(nèi)償還）
		305	上級撥入投資借款（１年以內(nèi)償還）
		306	其他借款（１年以內(nèi)償還）
241	長期借款	304	基建投資借款（１年以上償還）
		305	上級撥入投資借款（１年以上償還）
		306	其他借款（１年以上償還）
三、凈資產(chǎn)類
3401	財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）	301	基建撥款（余額中屬于同級財政撥款的剩余資金）
3401	財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）	401	留成收入（屬于同級財政撥款形成的部分）
206	專項應(yīng)付款	301	基建撥款（余額中屬于非同級財政撥款的剩余資金）
206	專項應(yīng)付款	401	留成收入（屬于非同級財政撥款形成的部分）