財政部關(guān)于印發(fā)國有林場和苗圃執(zhí)行《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》的補充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知2-2 財會[2018]11號

——更新時間：2018-07-18 11:55:04 點擊率: 6013

附表2：

林場原會計科目余額明細表二

總賬科目	明細分類	金額	備注
應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款	發(fā)生時不計入收入		如轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款
	發(fā)生時計入收入
	其中：專項收入
	其他
預付賬款	財政補助資金預付
	非財政補助專項資金預付
	非財政補助非專項資金預付
其他應(yīng)收款	預付款項		如職工預借的差旅費等
	其中：財政補助資金預付
	非財政補助專項資金預付
	非財政補助非專項資金預付
	需要收回及其他		如支付的押金、應(yīng)收為職工墊付的款項等
庫存物資、苗木資產(chǎn)、林木資產(chǎn)、生產(chǎn)成本	支付資金：
	其中：使用財政補助資金支付
	使用非財政補助專項資金支付
	使用非財政補助非專項支付
	非支付資金		如無償調(diào)入的庫存物資等
長期投資	長期股權(quán)投資
	其中：用現(xiàn)金資產(chǎn)取得
	用非現(xiàn)金資產(chǎn)或其他方式取得
	長期債券投資
固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)凈值	支付資金取得
	其中：使用財政補助資金
	使用非財政補助專項資金
	使用非財政補助非專項資金
	非支付資金取得		如換入、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)等
在建工程	使用財政補助資金
	使用非財政補助專項資金
	使用非財政補助非專項資金
應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款	發(fā)生時不記入支出
	發(fā)生時記入支出
	其中：財政撥款資金應(yīng)付
	非財政撥款專項資金應(yīng)付
	非財政撥款非專項資金應(yīng)付
預收賬款	預收專項資金
預收賬款	預收非專項資金
撥入事業(yè)費	撥入本級財政資金
	其中：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金
	財政補助結(jié)余資金
	撥入其他資金

附表3：

林場新舊會計制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表

序號	新制度科目		原制度科目
序號	編號	名稱	編號	名稱
一、資產(chǎn)類
1	1001	庫存現(xiàn)金	101	現(xiàn)金
2	1001	庫存現(xiàn)金	1001	庫存現(xiàn)金
3	1002	銀行存款	1002	銀行存款
4	1021	其他貨幣資金	1004	其他貨幣資金
5	1101	短期投資	1101	短期投資
6	1201	財政應(yīng)返還額度	1201	財政應(yīng)返還額度
7	1211	應(yīng)收票據(jù)	1211	應(yīng)收票據(jù)
8	1212	應(yīng)收賬款	1212	應(yīng)收賬款
9	1214	預付賬款	1213	預付賬款
10	1215	應(yīng)收股利	1215	其他應(yīng)收款
11	1218	其他應(yīng)收款	1215	其他應(yīng)收款
12	1219	壞賬準備	1221	壞賬準備
13	1301	在途物品	1301	庫存物資
14	1302	庫存物品	1301	庫存物資
15	1301	在途物品	121	在途材料
16	1302	庫存物品	123	材料
17			129	低值易耗品
18			137	產(chǎn)成品
19			138	分期收款發(fā)出商品
20	1303	加工物品	132	委托加工材料
21	1841	林木資產(chǎn)	1303	苗木資產(chǎn)
22	1401	待攤費用	139	待攤費用
23	1501	長期股權(quán)投資	1501	長期投資
24	1502	長期債券投資
25	1216	應(yīng)收利息
26	1501	長期股權(quán)投資		撥付所屬資金
27	3001	累計盈余（借方）		撥付所屬資金
28	1601	固定資產(chǎn)	151	固定資產(chǎn)
29	1701	無形資產(chǎn)	151	固定資產(chǎn)
30	1602	固定資產(chǎn)累計折舊	155	累計折舊
31	1902	待處理財產(chǎn)損溢	156	固定資產(chǎn)清理
32	1611	工程物資	159	在建工程
33	1613	在建工程
34	1214	預付賬款
35	1901	長期待攤費用	171	遞延資產(chǎn)
36	1701	無形資產(chǎn)	161	無形資產(chǎn)
37	1702	無形資產(chǎn)累計攤銷	1802	累計攤銷
38	1902	待處理財產(chǎn)損溢	181	待處理財產(chǎn)損溢
39	1841	林木資產(chǎn)	191	林木資產(chǎn)
二、負債類
40	2001	短期借款	2001	短期借款
41	2103	應(yīng)繳財政款	2101	應(yīng)繳款項
42	2301	應(yīng)付票據(jù)	2201	應(yīng)付票據(jù)
43	2302	應(yīng)付賬款	2202	應(yīng)付賬款
44	2305	預收賬款	2202	應(yīng)付賬款
45	3001	累計盈余	206	專項應(yīng)付款
46	3001	累計盈余	207	撥入事業(yè)費
47	3101	專用基金	208	育林基金
48	2201	應(yīng)付職工薪酬	2204	應(yīng)付職工薪酬
49	2201	應(yīng)付職工薪酬	211	應(yīng)付工資
50	3001	累計盈余	214	應(yīng)付福利費
51	3101	專用基金	214	應(yīng)付福利費
52	2307	其他應(yīng)付款	2207	其他應(yīng)付款
53	2201	應(yīng)付職工薪酬
54	2901	受托代理負債
55	2101	應(yīng)交增值稅	2206	應(yīng)交稅金
56	2102	其他應(yīng)交稅費	2206	應(yīng)交稅金
57	2304	應(yīng)付利息	2209	預提費用
58	2401	預提費用	2209	預提費用
59	2103	應(yīng)繳財政款	222	其他應(yīng)交款
60	2102	其他應(yīng)交稅費
61	2307	其他應(yīng)付款
62	2501	長期借款	2301	長期借款
63	2304	應(yīng)付利息	2301	長期借款
64	2502	長期應(yīng)付款	2241	住房周轉(zhuǎn)金
三、凈資產(chǎn)類
65	3001	累計盈余	3001	事業(yè)基金
66	3101	專用基金	3101	專用基金
67	3001	累計盈余	302	林木資本
68	3001	累計盈余	3401	財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）
69	3001	累計盈余	301	實收資本
70			311	資本公積
71			313	盈余公積
72			322	利潤分配
73	3001	累計盈余		上級撥入資金
五、成本類
74	1614	營林工程	401	生產(chǎn)成本
75	1302	庫存物品
76	1303	加工物品