借支管理辦法
——更新時間：2006-10-02 06:43:18 點擊率: 3642
公司為加強財務(wù)管理，控制財務(wù)風險，特制定本辦法，它適用于公司所有機構(gòu)和部門。
第一條、借款原則：預借現(xiàn)金或支票時，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則。
第二條、借支分業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)借款和日常開支借款兩部分。業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)借款采用備用金制度，經(jīng)業(yè)務(wù)部門和財會部門核實報領(lǐng)導批準后，辦理備用金借款，日常支出憑票報銷補足，年底結(jié)清，年初再借。日常開支借款采取按需借款、及時清結(jié)的制度，一般不掛賬處理。
第三條、小額開支公司鼓勵員工先墊支，再憑票據(jù)實報銷。
第四條、日常費用開支（除差旅費外）超過1000元的，原則上使用支票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一次最多只能預領(lǐng)一張支票，且預領(lǐng)支票不得隨意轉(zhuǎn)讓他人，超期作廢或其他使用不當作廢的支票必須及時退還財會部，支票丟失所造成的一切損失，由當事人負責賠償。
第五條、日常開支借款在業(yè)務(wù)完成后第一個報銷日內(nèi)憑發(fā)票按照相應(yīng)的費用報銷程序到財會部核銷借款。逾期未核銷的，經(jīng)財會部正式通知當事人仍未核銷的，財會部從當事人當月工資中扣除。
第六條、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)借款（備用金）由經(jīng)手人提出申請（備用金申請表），經(jīng)公司統(tǒng)一研究后確定具體借款最高限額，再由經(jīng)手人填借支單，相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導審批，財務(wù)憑經(jīng)批準的申請和借支單辦理具體借款。若該員工借支備用金的條件已發(fā)生改變或較長時間沒發(fā)生備用金支付，該員工必須及時向財務(wù)結(jié)清備用金借款。確需再借，按原程序辦理。
第七條、日常開支借款根據(jù)單次開支的下限金額申請借款，不足部分由員工暫時墊支。由經(jīng)手人填借支單，相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導審批，財務(wù)憑經(jīng)批準的借支單辦理具體借款。
第八條、日常開支借款的借款單據(jù)由出納人員視同庫存現(xiàn)金管理，在月度期間結(jié)清的借支不交會計進行賬務(wù)處理，若當月的借支，當月沒有結(jié)清，出納人員應(yīng)將借支單連同其他單據(jù)交會計進行賬務(wù)處理。
第九條、出納人員應(yīng)建立借支明細登記簿，詳細記錄借款人、借款日期、用途、借款金額、審批人、計劃還款日期、實際還款日期、有關(guān)說明等。
第十條、凡是當月結(jié)清的借款，出納人員在當事人結(jié)清借款的時候，即刻退還當事人借支單，并提醒當事人即刻銷毀；凡是跨月結(jié)清的借款，出納人員在當事人結(jié)清借款的時候，必須向當事人開具一式兩聯(lián)的還款憑證，一聯(lián)交還款人作為還款的依據(jù)，一聯(lián)交會計進行帳務(wù)處理。
第十一條、本辦法自公布之日起實施，以前制度有與其相抵觸的，依本辦法執(zhí)行。本辦法的解釋權(quán)歸公司。
