小規(guī)模納稅人交納稅款及開增埴稅發(fā)票問題
——更新時間：2010-03-09 08:58:07 點擊率: 4972
內(nèi)容：我想請教兩個問題 第一個我有個客戶是小模規(guī)人納稅人，但他的客戶是要他增埴稅17%的發(fā)票，我這個客戶只能代開3%的增埴稅發(fā)票，請問如何才能更好的解決這個問題，但我這位客戶又沒有必要申請一般納稅人的必要。第二個也是小規(guī)模納稅人，但征稅時是按銷售額來確定的，銷售額是成本包括在內(nèi)的，如果不扣除成本的話交完三個點的稅基本上包本，請問如何才正確計算交納稅款。
答復(fù)：首先需要明確的是，一般納稅人資格與銷售額有關(guān)，如果達(dá)到工業(yè)50萬或商業(yè)80萬元，稅務(wù)機關(guān)是要按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理的，而不能簡單認(rèn)為不使用專用發(fā)票就無須申請一般納稅人?！对鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）規(guī)定，增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
第一個問題：如果客戶銷售額達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的話，如果你企業(yè)是一般納稅人，可以考慮把這個客戶發(fā)展成你企業(yè)的業(yè)務(wù)員，以你企業(yè)名義對外經(jīng)營，拿銷售提成，以你企業(yè)名義對他的客戶開具專用發(fā)票。
第二個問題：企業(yè)經(jīng)營應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素，經(jīng)營形勢，進(jìn)行準(zhǔn)確的本量利分析。以上意見僅供參考。
