咨詢問題:

增值稅一般納稅人本月銷售額未超十萬。是否在通用申報(bào)表中直接把教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加的收入總額（計(jì)稅依據(jù)）填寫為0即可？

回復(fù)意見:

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號）第一點(diǎn)規(guī)定：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

如符合上述要求，在電子辦稅服務(wù)廳申報(bào)時，納稅人在“通用申報(bào)”或者“城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”中，在教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加對應(yīng)的“收入總額或總數(shù)量”（通用申報(bào)表）或“增值稅-一般增值稅”（專項(xiàng)申報(bào)表）欄目中填寫稅款所屬期內(nèi)繳納的增值稅稅額，在“減免額”欄目中輸入要減免的費(fèi)金金額，在相應(yīng)的“減免性質(zhì)代碼”欄目中選擇“上述文件號”或者“其他”項(xiàng)目，確認(rèn)金額無誤后提交即可。