稅總發(fā)〔2016〕169號    

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:

    為加快“十三五”時期稅收法治建設(shè)，全面推進依法治稅，稅務(wù)總局制定了《“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進依法治稅工作規(guī)劃》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真貫徹執(zhí)行?！　?

    附件下載: “十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進依法治稅部分重點工作任務(wù)分解表

國家稅務(wù)總局

2016年12月2日

“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進依法治稅工作規(guī)劃　　

    為加快“十三五”時期稅收法治建設(shè)，全面推進依法治稅，根據(jù)《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》《法治政府建設(shè)實施綱要（2015—2020年）》《“十三五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃》《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進依法治稅的指導(dǎo)意見》，制定本規(guī)劃。

    一、總體要求

    （一）工作思路

    全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，落實《法治政府建設(shè)實施綱要（2015—2020年）》《深化國稅、地稅征管體制改革方案》《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進依法治稅的指導(dǎo)意見》，堅持依法決策、規(guī)范執(zhí)行、嚴(yán)密監(jiān)督共同推進，堅持法治化、規(guī)范化、信息化一體建設(shè)，抓住領(lǐng)導(dǎo)干部這個“關(guān)鍵少數(shù)”，以約束稅務(wù)機關(guān)權(quán)力、保護納稅人權(quán)利為重點，最大限度規(guī)范稅務(wù)人、最大限度便利納稅人，促進稅法遵從和稅收共治，在更高層次更高水平上推進依法治稅，為實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力法治保障。

    （二）基本原則

    ——堅持稅收法定。增強稅收制度制定的科學(xué)性、民主性和透明度，提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量，推動實現(xiàn)稅收領(lǐng)域良法善治。

    ——堅持征納雙方法律面前平等。牢固樹立平等理念，依法平等保護相關(guān)主體合法權(quán)益，征納雙方相互尊重、誠實守信、信賴合作。

    ——堅持依法行政。堅持權(quán)由法定、權(quán)依法使，遵循正當(dāng)程序，合法合理行政，提高稅收執(zhí)法效能和執(zhí)法公信力。

    ——堅持簡政放權(quán)。協(xié)同推進簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，轉(zhuǎn)變稅收管理理念和管理方式，激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。

    ——堅持從稅收工作實際出發(fā)。將稅收法治工作與縱合橫通強黨建、績效管理抓班子、數(shù)字人事帶隊伍、培育人才提素質(zhì)等特色工作深度融合，提升稅收法治建設(shè)實效。

    （三）主要目標(biāo)

    到2020年基本建成法治、創(chuàng)新、廉潔和服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)，努力實現(xiàn)以下目標(biāo)：

    ——稅收職能依法全面履行。依法征稅理念牢固樹立，稅收改革依法穩(wěn)步推進，稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配和調(diào)控經(jīng)濟職能作用更加有效發(fā)揮。

    ——稅收制度體系更加完備。稅收立法級次顯著提升，稅收制度的及時性、系統(tǒng)性、針對性、有效性明顯增強，稅收法律制度體系完備規(guī)范。

    ——稅收行政行為更加規(guī)范。依法決策機制健全，稅收征管嚴(yán)格規(guī)范，納稅服務(wù)優(yōu)質(zhì)便捷，權(quán)力制約監(jiān)督嚴(yán)密有效，納稅人合法權(quán)益保障有力。

    ——稅收法治環(huán)境更加優(yōu)化。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部尊法學(xué)法守法用法氛圍濃厚，納稅人稅法遵從意識明顯增強，綜合治稅體系不斷完善，稅收共治格局基本形成。

    二、工作任務(wù)

    （一）依法全面履行稅收工作職能

    1.嚴(yán)格依法征稅。認(rèn)真貫徹落實預(yù)算法和稅收征管法等稅收相關(guān)法律。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，建立健全新型稅收收入管理體系。堅持依法組織收入原則，依法防止和制止收“過頭稅”，加強稅收收入質(zhì)量考核評價，實施收入質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測和管理，堅決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權(quán)減免稅等違法違規(guī)行為。

    2.依法發(fā)揮稅收職能。貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”發(fā)展理念，主動適應(yīng)改革發(fā)展需要，在法治軌道上持續(xù)推進稅收改革，依法制定、嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收政策，不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策，服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。加快稅收政策工作規(guī)范化機制建設(shè)，做好稅收政策前瞻性研究和儲備，完善政策解讀機制，建立稅收政策確定性管理制度，健全稅收政策協(xié)調(diào)機制，落實稅收政策執(zhí)行情況反饋報告制度，著力構(gòu)建政策全鏈條管理機制。

    3.深化行政審批制度改革。全面取消非行政許可審批事項，全面清理中央指定地方實施的行政審批事項，嚴(yán)格控制新設(shè)行政許可，規(guī)范和改進行政許可行為。堅持放管結(jié)合，強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，推進大數(shù)據(jù)應(yīng)用，加強風(fēng)險管理，實現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉(zhuǎn)變。在會同有關(guān)部門共同推進工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證“三證合一”的基礎(chǔ)上，再整合社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，實現(xiàn)“五證合一、一照一碼”，協(xié)調(diào)相關(guān)部門推進個體工商戶“兩證整合”。探索完善對“一址多照”和“一照多址”納稅人實施有效管理。

    4.推行權(quán)力清單和責(zé)任清單。落實中辦、國辦《關(guān)于推行地方各級政府工作部門權(quán)力清單制度的指導(dǎo)意見》和國辦《關(guān)于印發(fā)國務(wù)院部門權(quán)力和責(zé)任清單編制試點方案的通知》，做好稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單編制和實施工作。2016年底完成國務(wù)院部門權(quán)責(zé)清單編制試點工作任務(wù)。積極配合有關(guān)部門做好推行負(fù)面清單相關(guān)工作。省稅務(wù)局、市縣稅務(wù)局按照稅務(wù)總局和地方政府相關(guān)安排開展權(quán)責(zé)清單制度推行工作。

    5.推進稅務(wù)機關(guān)及其部門職責(zé)規(guī)范化。落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，結(jié)合稅制改革新要求，適應(yīng)稅源結(jié)構(gòu)新變化，把握稅收管理新趨勢，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分、資源配置，推進各級稅務(wù)機關(guān)及其部門的職能、權(quán)限、程序、責(zé)任科學(xué)化、規(guī)范化，進一步完善崗責(zé)體系，促進稅務(wù)機關(guān)依法高效履行職責(zé)。推進非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費收入體系。

    （二）提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量

    6.推動和參與稅收立法。推動落實稅收法定原則，加快稅收征管法修訂工作，做好稅收征管法及其實施細(xì)則修訂后的實施工作，推動環(huán)境保護稅和房地產(chǎn)稅立法，把主要稅種的征收依據(jù)逐步由行政法規(guī)上升為法律，進一步完善稅收法律制度體系。整合、規(guī)范、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策。

    7.完善稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件制定程序。適時修訂《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，逐步提高稅務(wù)部門規(guī)章作為稅收行政執(zhí)法依據(jù)的比重。提高稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件制定的公眾參與度，落實稅收政策和管理制度出臺前征求意見相關(guān)要求，做好制定稅務(wù)部門規(guī)章、稅收規(guī)范性文件過程中公開征求意見工作，進一步研究健全公開征求意見、論證咨詢、意見采納情況反饋等機制。除依法需要保密的外，稅務(wù)部門規(guī)章草案應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)絡(luò)、報紙等媒體向社會公開征求意見，期限一般不少于30日。探索稅收制度建設(shè)基層聯(lián)系點制度。探索委托第三方起草稅務(wù)部門規(guī)章草案。

    8.強化稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件審查。加大合法性審查力度，沒有法律或者國務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加稅務(wù)部門的權(quán)力或者減少稅務(wù)部門的法定職責(zé)。稅收規(guī)范性文件未經(jīng)公告形式公布，不得作為稅收執(zhí)法依據(jù)。加大合理性審查力度，增強稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的針對性、可操作性，從源頭上根除制度性侵權(quán)，防范制度性風(fēng)險。完善合規(guī)性評估機制，對稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的世貿(mào)規(guī)則合規(guī)性進行審查。加大備案審查力度，把所有稅收規(guī)范性文件納入備案審查范圍。健全公民、法人和其他組織建議審查制度。

    9.健全稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件清理長效機制。按照國務(wù)院部署，對現(xiàn)行稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件開展清理，清理結(jié)果向社會公布。健全和落實日常清理和集中清理機制。實行稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件目錄與文本動態(tài)化、信息化管理，及時更新文件目錄及文本。

    10.深度參與國際稅收規(guī)則制定。加強國際稅收合作，全面深入?yún)⑴c應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃，將相關(guān)成果融入我國的反避稅、非居民稅收管理、協(xié)定談判和執(zhí)行以及國際稅收征管協(xié)作等實踐中，建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機制，防范國際逃避稅，推進雙邊協(xié)商，規(guī)范稅收協(xié)定執(zhí)行。以推動實施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進程，全面加強國外稅收政策咨詢服務(wù)，建立與重點國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機制，及時協(xié)調(diào)解決“走出去”企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。

    （三）推進依法科學(xué)民主決策

    11.健全依法決策機制。根據(jù)中央關(guān)于加強依法科學(xué)民主決策的要求和有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合稅收工作實際，完善重大行政決策程序，健全依法決策內(nèi)部機制，強化決策程序的剛性約束。

    12.增強公眾參與實效。對于事關(guān)經(jīng)濟社會發(fā)展大局和涉及納稅人切身利益等重大行政決策事項，應(yīng)當(dāng)廣泛聽取意見，與利害關(guān)系人進行充分溝通。注重聽取人大代表、政協(xié)委員、人民團體、基層組織、社會組織的意見。加強公眾參與平臺建設(shè)，對社會關(guān)注度高的決策事項，應(yīng)當(dāng)公開信息、解釋說明，及時反饋意見采納情況和理由。

    13.提高專家論證和風(fēng)險評估質(zhì)量。建立健全重大行政決策事項法律咨詢制度，在重大事項決策前，進行法律咨詢和論證。研究建立稅務(wù)機關(guān)行政決策咨詢論證專家?guī)?，組織專家、專業(yè)機構(gòu)對專業(yè)性、技術(shù)性較強的決策事項進行論證。選擇論證專家應(yīng)當(dāng)注重專業(yè)性、代表性、均衡性，支持其獨立開展工作。逐步實行專家信息和論證意見公開。落實重大行政決策事項社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機制。

    14.加強合法性審查。建立稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部重大決策合法性審查機制，討論、決定重大事項之前，應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見。依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見而未聽取的事項，或者法律顧問、公職律師認(rèn)為不合法的事項，不得提交討論、作出決定。對應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見而未聽取，應(yīng)當(dāng)請法律顧問、公職律師參加而未落實，應(yīng)當(dāng)采納法律顧問、公職律師的法律意見而未采納，造成重大損失或者嚴(yán)重不良影響的，依法追究稅務(wù)機關(guān)主要負(fù)責(zé)人、負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

    15.堅持集體討論決定。重大行政決策事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)會議集體討論，由稅務(wù)機關(guān)主要負(fù)責(zé)人在集體討論基礎(chǔ)上作出決定。主要負(fù)責(zé)人擬作出的決定與會議組成人員多數(shù)人的意見不一致的，應(yīng)當(dāng)在會上說明理由。集體討論情況和決定應(yīng)當(dāng)如實記錄、完整存檔。

    16.嚴(yán)格決策責(zé)任追究。決策機關(guān)應(yīng)當(dāng)跟蹤決策執(zhí)行情況和實施效果，根據(jù)實際需要進行重大行政決策后評估。健全并嚴(yán)格實施重大行政決策事項終身責(zé)任追究制度及責(zé)任倒查機制，對決策嚴(yán)重失誤或者依法應(yīng)該及時作出決策但久拖不決造成重大損失、惡劣影響的，嚴(yán)格追究稅務(wù)機關(guān)主要負(fù)責(zé)人、負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的黨紀(jì)政紀(jì)和法律責(zé)任。