除下列項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，比照一般企業(yè)現(xiàn)金流量表列報(bào)有關(guān)內(nèi)容說明處理：
　　1.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　?。?）“處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額”項(xiàng)目，反映證券公司本期處置交易性金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。
　?。?）“處置可供出售金融資產(chǎn)凈增加額”項(xiàng)目，反映證券公司本期處置可供出售金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。
　?。?）“拆入資金凈增加額”項(xiàng)目，反映證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)而支付的現(xiàn)金后的凈額。
　　（4）“回購業(yè)務(wù)資金凈增加額”項(xiàng)目，反映證券公司本期按回購協(xié)議買出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售給買出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的凈額。

補(bǔ)充資料	行次	本年金額	上年金額
1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：
凈利潤
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷
長期待攤費(fèi)用攤銷
待攤費(fèi)用減少（增加以“－”號(hào)填列）
預(yù)提費(fèi)用增加（減少以“－”號(hào)填列）
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號(hào)填列）
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列）
公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）
投資損失（收益以“－”號(hào)填列）
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）
存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）
其他
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：
現(xiàn)金的期末余額
減：現(xiàn)金的期初余額
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

　　1.“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目 
　?。?）“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 
　?。?）“固定資產(chǎn)折舊”、“油氣資產(chǎn)折耗”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”　項(xiàng)目，分別反映企業(yè)本期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物生物資產(chǎn)折舊。 
　?。?）“無形資產(chǎn)攤銷”、“長期待攤費(fèi)用攤銷”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)本期計(jì)提的無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷。 
　?。?）“待攤費(fèi)用減少”項(xiàng)目，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的期初余額與期末余額的差額。 
　　（5）“預(yù)提費(fèi)用增加”項(xiàng)目，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目的期初余額與期末余額的差額。 
　?。?）“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生的損益。 
　　（7） “公允價(jià)值變動(dòng)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及采用公允價(jià)值計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 
　?。?）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的金額。 
　?。?） “投資損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)利潤表“投資收益”項(xiàng)目的金額。 
　　（10）“遞延所得稅資產(chǎn)減少”項(xiàng)目，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“遞延所得稅負(fù)債增加”項(xiàng)目，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“存貨的減少”項(xiàng)目，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項(xiàng)稅額等）的期初余額與期末余額的差額。 
　　“經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目（包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的部分及應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等）的期初余額與期末余額的差額。 
　　2.“不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)”，反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息： 
　?。?）“債務(wù)轉(zhuǎn)為資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額。 
　?。?）“一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息。 
　?。?）“融資租入固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額扣除應(yīng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用的凈額。 
　　3.“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”與現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目的金額應(yīng)當(dāng)相等。 
　?。ǘ┮钥傤~披露取得或處置子公司及其他營業(yè)單位有關(guān)信息企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中以總額披露當(dāng)期取得或處置子公司及其他營業(yè)單位有關(guān)信息： 

項(xiàng)目	金額
一、取得子公司及其他營業(yè)單位有關(guān)信息
1.取得子公司及其他營業(yè)單位的價(jià)格
2.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
減：取得子公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
3.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
4.取得子公司的凈資產(chǎn)
其中：流動(dòng)資產(chǎn)
非流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)負(fù)債
非流動(dòng)負(fù)債
二、處置子公司及其他營業(yè)單位有關(guān)信息
1.處置子公司及其他營業(yè)單位的價(jià)格
2.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
減：處置子公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
3.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
4.處置子公司的凈資產(chǎn)
其中：流動(dòng)資產(chǎn)
非流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)負(fù)債
非流動(dòng)負(fù)債

　　（三）披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的有關(guān)信息企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)項(xiàng)目的相應(yīng)金額、以及企業(yè)持有但不能由其母公司或集團(tuán)內(nèi)其他子公司使用的大額現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的金額，如國外經(jīng)營的子公司受當(dāng)?shù)赝鈪R管制等限制而不能由集團(tuán)內(nèi)母公司或其他子公司正常使用的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物等。 
　　1.一般企業(yè)、保險(xiǎn)公司、證券公司披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物有關(guān)信息格式 

項(xiàng)目	本年金額	上年金額
一、現(xiàn)金
其中：庫存現(xiàn)金
可隨時(shí)用于支付的銀行存款
可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金
二、現(xiàn)金等價(jià)物
其中：交易性債券投資
三、調(diào)整前現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物余額
加：匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響
四、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用 受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

　　2.商業(yè)銀行披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物有關(guān)信息格式

項(xiàng)目	本年金額	上年金額
一、現(xiàn)金
其中：可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng)
存放同業(yè)款項(xiàng)
拆放同業(yè)款項(xiàng)
二、現(xiàn)金等價(jià)物
其中：交易性債券投資
三、調(diào)整前現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物余額
加：匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響
四、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用 受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物