各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)，深圳市財(cái)政委員會(huì)，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局，各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
    為落實(shí)國務(wù)院加強(qiáng)事中事后監(jiān)管、維護(hù)公平有序市場競爭秩序的精神，根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知》(財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào))和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(財(cái)會(huì)〔2007〕6號(hào))，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)在對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備材料進(jìn)行核查的基礎(chǔ)上，對(duì)部分證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織了專項(xiàng)核查?，F(xiàn)將核查和處理情況通報(bào)如下：
    一、核查工作概況
    2014年5月，40家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照財(cái)政部《關(guān)于認(rèn)真做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作的通知》(財(cái)辦會(huì)〔2014〕7號(hào))的要求，向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)報(bào)備了相關(guān)材料。在對(duì)報(bào)備材料進(jìn)行認(rèn)真審核分析的基礎(chǔ)上，2014年10月至11月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)對(duì)中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱中審亞太)、利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱利安達(dá))、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱中興財(cái)光華)、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱中興華)進(jìn)行了專項(xiàng)實(shí)地核查。
    經(jīng)核查，中審亞太主要存在轉(zhuǎn)制后續(xù)工作跟進(jìn)不力，個(gè)別分所仍未完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制，以及基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范，管理層在經(jīng)營發(fā)展方面的矛盾較大，質(zhì)量控制體系和一體化管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問題。利安達(dá)、中興財(cái)光華和中興華存在個(gè)別報(bào)備數(shù)據(jù)不實(shí)、質(zhì)量控制體系和一體化管理仍有不足等問題。
    實(shí)地核查結(jié)束后，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)4家證券資格事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了約談，出具了限期整改函，要求高度重視存在的問題，在45個(gè)工作日內(nèi)抓緊整改糾正，同時(shí)對(duì)照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步健全完善質(zhì)量控制體系、加強(qiáng)一體化管理。4家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人均表示核查結(jié)論屬實(shí)，并在約談?dòng)涗浬虾炞执_認(rèn)，承諾按要求全面整改。
    整改期滿后，4家證券資格事務(wù)所均提交了整改報(bào)告，對(duì)相關(guān)問題及采取的整改措施作了說明。利安達(dá)、中興財(cái)光華和中興華對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了認(rèn)真梳理和深入分析，及時(shí)主動(dòng)糾正有關(guān)問題；同時(shí)，針對(duì)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理缺陷制定了具體整改措施和一體化管理實(shí)施方案。中審亞太也對(duì)存在的問題進(jìn)行了梳理并提出了整改措施，但整改工作存在明顯差距，特別是未按要求和自身承諾按期完成福建和廣西分所的整改。

    二、處理意見
    鑒于利安達(dá)、中興財(cái)光華已按期主動(dòng)完成對(duì)相關(guān)問題的整改工作，整改效果較好，中興華也基本完成整改，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)不再對(duì)上述3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出處理處罰，但相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)汲取教訓(xùn)，舉一反三，規(guī)范管理。
    關(guān)于中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)核實(shí)，中審亞太已于2013年1月28日領(lǐng)取了特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，并交回了原有限責(zé)任制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)證書。但是，經(jīng)向相關(guān)省份財(cái)政部門確認(rèn)，截至2015年4月25日，中審亞太福建、廣西兩家分所仍掛屬于原中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司名下，且廣西分所存在以此名義繼續(xù)承接業(yè)務(wù)、出具報(bào)告的行為。前述情況不符合《財(cái)政部工商總局關(guān)于推動(dòng)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2010〕12號(hào))第十五條“……有限責(zé)任公司制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙組織形式，應(yīng)當(dāng)辦理合伙企業(yè)的設(shè)立登記，同時(shí)原有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記”和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號(hào))第四十一條“會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生應(yīng)當(dāng)終止的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別向會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所所在地的省級(jí)財(cái)政部門備案，報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止情況表，同時(shí)交回會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書和會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書”的規(guī)定。
    中審亞太存在的前述問題，不僅對(duì)自身可持續(xù)發(fā)展帶來較大風(fēng)險(xiǎn)隱患，而且對(duì)正常市場秩序造成影響和沖擊。為嚴(yán)肅法紀(jì)，財(cái)政部要求福建省財(cái)政廳、廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳依法依規(guī)撤回中審亞太福建分所、廣西分所的執(zhí)業(yè)證書。對(duì)中審亞太存在的其他問題，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)跟蹤、督促其全面整改，并視整改情況依法作出相應(yīng)處理。

    三、有關(guān)要求
    證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備工作是一年一度的常規(guī)工作，是監(jiān)管部門履行監(jiān)管職能的重要方式和載體。各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所要結(jié)合報(bào)備工作要求進(jìn)行自查，發(fā)生不符合法規(guī)制度要求等情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)報(bào)告并提交整改計(jì)劃書，在規(guī)定期限內(nèi)予以整改。同時(shí)，要進(jìn)一步強(qiáng)化質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，全面加強(qiáng)總分所一體化管理，切實(shí)做到在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面的實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一。
    各省級(jí)財(cái)政部門作為證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所的審批機(jī)關(guān)，要認(rèn)真履行職責(zé)，不斷強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，促進(jìn)分所經(jīng)營合法合規(guī)，分所管理嚴(yán)格規(guī)范。特別要加大對(duì)既以證券資格事務(wù)所分所名義承接證券業(yè)務(wù)，又以非證券資格事務(wù)所名義獨(dú)立運(yùn)營的“套牌”現(xiàn)象的查處、懲治力度，切實(shí)維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和行業(yè)競爭秩序。各證監(jiān)局要加大對(duì)證券業(yè)務(wù)的事中事后監(jiān)管力度，加強(qiáng)相關(guān)信息報(bào)備審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并上報(bào)轄區(qū)事務(wù)所影響證券資格的問題。

財(cái)政部 證監(jiān)會(huì) 

2015年5月26日